ДДС ( движение денежных средств)

Определение

Движение денежных средств (ДДС) — это поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Описание

Что такое ДДС и почему это важно? Движение денежных средств (ДДС) — это процесс поступления и расходования денежных ресурсов в рамках хозяйственной деятельности предприятия или организации. Этот показатель отражает способность компании генерировать денежные средства, необходимые для выполнения текущих обязательств, инвестирования в развитие бизнеса и обеспечения его долгосрочной устойчивости. Почему ДДС важно для бизнеса? Анализ ДДС позволяет оценить финансовое состояние компании, её ликвидность и платёжеспособность, а также выявить потенциальные проблемы с денежными потоками и разработать меры по их устранению. Кроме того, ДДС является важным инструментом для принятия управленческих решений, связанных с инвестициями, финансированием и оптимизацией расходов. Как анализировать ДДС? Анализ ДДС включает в себя оценку трёх основных составляющих: операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная деятельность связана с основной деятельностью компании, такой как производство и продажа товаров или предоставление услуг. Инвестиционная деятельность охватывает приобретение и продажу долгосрочных активов, а также инвестиции в другие компании. Финансовая деятельность включает в себя получение и возврат заёмных средств, выпуск акций и выплату дивидендов. Какие инструменты помогают анализировать ДДС? Для анализа ДДС используются различные инструменты, такие как отчёты о движении денежных средств, финансовые коэффициенты и графики. Отчёты о движении денежных средств позволяют увидеть, откуда поступают и куда расходуются денежные средства компании. Финансовые коэффициенты, такие как коэффициент ликвидности и коэффициент оборачиваемости, позволяют оценить эффективность использования денежных средств. Графики помогают наглядно представить динамику изменения денежных потоков. Заключение Анализ ДДС является важным инструментом для управления финансами компании. Он позволяет оценить финансовое состояние компании, выявить потенциальные проблемы и разработать меры по их устранению. Регулярный анализ ДДС помогает обеспечить долгосрочную устойчивость и развитие бизнеса.

История создания

История создания термина “движение денежных средств” (ДДС) тесно связана с развитием бухгалтерского учёта и финансового анализа. В отличие от бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах, которые имеют долгую историю, отчёт о движении денежных средств вошёл в финансовый обиход в 60-е годы XIX века. К середине 60-х годов XIX века сформировался общий подход к составлению отчёта о движении денежных средств, который представлял собой документ об использовании и источниках фондов. История отчёта о движении денежных средств начинается с 1863 года, когда компания Dowlais Ironworks, оправившись после кризиса, показала в отчётности прибыль, но у неё не хватало денежных средств для покупки новой доменной печи. Для того чтобы объяснить нехватку средств, один из менеджеров компании составил отчёт, который он назвал сравнительный бухгалтерский баланс. Исходя из отчёта, стало понятно, что у компании было слишком много запасов (видимо, на их покупку тратились значительные средства). Этот отчёт и стал прародителем современного отчёта о движении денежных средств. Отчёт о движении денежных средств в нынешнем формате, когда движения денежных средств начали разделять на движения от операционной, финансовой, инвестиционной деятельности, был разработан в США в 1988 году. На сегодняшний день все национальные и международные разработчики стандартов финансовой отчётности пришли к выводу о важности раскрытия информации об источниках поступления и направлениях использования компаниями денежных средств, отчёт о движении денежных средств стал частью пакета финансовой отчётности в большинстве стран.