Безнадежные долги (bad debts)

Безнадежные долги (bad debts) - это дебиторская задолженность, получение которой признано невозможным или крайне маловероятным из-за неплатежеспособности должника, банкротства, длительной просрочки, спора о платеже или иных обстоятельств, препятствующих взысканию.

Что означает термин

В учете безнадежным долгом называют сумму, которую кредитор не рассчитывает получить в полном объеме. К таким долгам могут относиться неоплаченные счета за товары и услуги, коммерческие накладные, просроченные кредиты и другие обязательства.

Конкретные критерии признания задолженности безнадежной зависят от учетных и отраслевых правил. В отдельных случаях основанием служат неплатежеспособность или банкротство должника, длительная неоплата, а также отсутствие реальной перспективы взыскания.

Как устроено

Безнадежная задолженность формируется из обязательства, по которому должник не выполняет платежные условия, а доступные обстоятельства указывают на невозможность или крайне низкую вероятность взыскания. При ее признании списание уменьшает отражаемую дебиторскую задолженность. В учетном контексте такой долг также может рассматриваться как расход, поскольку он, вероятно, не принесет будущей экономической выгоды.

Термин используется неодинаково в разных сферах. Для обычной дебиторской задолженности он означает непогашаемые счета, а в банковской практике может обозначать проблемные кредиты и займы, по которым заемщик перестал выполнять платежные обязательства.

Где применяется

Термин применяется в учете коммерческих организаций при оценке задолженности покупателей, заказчиков и других контрагентов. Примером может быть счет за поставленные товары, который не оплачивается из-за банкротства должника, или коммерческая накладная с длительной просрочкой и отсутствием реальных перспектив взыскания.

В банковском секторе bad debts относят к проблемным кредитам, включая просроченную ипотеку и задолженность по кредитным картам, которую заемщик фактически перестал погашать.

Значение для бизнеса

Рост безнадежной задолженности может ухудшать финансовый результат и ликвидность кредитора. Для банков увеличение объема проблемных кредитов способно снижать прибыль и требовать укрепления баланса.