Брутто-эффект налогообложения (deadweight burden of a tax)

Брутто-эффект налогообложения (deadweight burden of a tax) - совокупные потери экономической выгоды, возникающие из-за вызванного налогом изменения распределения ресурсов и сокращения взаимовыгодных сделок. Он включает чистое уменьшение потребительской и производственной выгоды сверх суммы налоговых поступлений государства.

Что означает термин

Налогообложение может уменьшать общий экономический излишек, поскольку часть сделок, выгодных покупателю и продавцу до введения налога, перестаёт совершаться. Потери от таких несостоявшихся сделок не превращаются в доход бюджета.

Брутто-эффект отличается от налоговых поступлений: бюджет получает средства, перераспределённые от покупателей и продавцов, а брутто-эффект включает также утраченные выгоды участников обмена.

Как устроено

Налог создаёт разрыв между ценой, которую платит покупатель, и суммой, которую получает продавец. Обычно цена для покупателя повышается, доход продавца снижается, а объём продаж сокращается. Уменьшение объёма обмена отражает исчезновение части взаимовыгодных сделок.

Величина потерь зависит от эластичности спроса и предложения. При более эластичных спросе и предложении налог сильнее сокращает объём обмена и вызывает больший брутто-эффект. В стандартной модели потери растут примерно пропорционально квадрату налоговой ставки, поэтому её увеличение может приводить к непропорционально большему росту потерь эффективности.

Где применяется

Термин используется в микроэкономике и анализе налоговой политики для оценки влияния налогов на распределение ресурсов, объём сделок и общий экономический излишек. Его применяют при сравнении налоговых ставок и изучении последствий налогообложения отдельных рынков.