Воздействие/распределение налогового бремени (incidence of taxation)

Воздействие/распределение налогового бремени (incidence of taxation) - это распределение фактической экономической тяжести налога между участниками экономических отношений. Оно может не совпадать с распределением юридической обязанности перечислить налог.

Что означает термин

Термин описывает, кто в итоге несет экономические потери от налога: покупатели, продавцы, работники, владельцы капитала или другие участники. Юридический плательщик налога не обязательно является его единственным или фактическим носителем.

Как устроено

При косвенном налоге продавец может включить налог в цену товара и переложить часть или всю нагрузку на покупателя. Если повысить цену невозможно, налоговая нагрузка может остаться у продавца и отражаться в его прибыли, оплате факторов производства или других расходах.

Распределение бремени также может затрагивать заработную плату и доходы владельцев капитала. Например, корпоративный налог способен частично отражаться в более низкой оплате труда работников, а не только в доходе собственников.

Где применяется

Понятие используют при анализе налоговой политики, прогрессивности налоговой системы и ее влияния на неравенство. Оно помогает оценить последствия налога для разных групп, а не ограничиваться сведениями о юридически облагаемой стороне.

При оценке корпоративного налога исследователи рассматривают, какая часть нагрузки приходится на работников и отражается на заработной плате. В одной из эмпирических оценок средняя доля такого переноса составила около 51% бремени корпоративного налога.