Вычет из налогооблагаемого дохода (tax-deductible)

Вычет из налогооблагаемого дохода (tax-deductible) - разрешённая законом сумма платежа, расхода, льготы или иной выгоды, которую вычитают из дохода налогоплательщика при определении дохода, подлежащего налогообложению.

Что означает термин

Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается налог, а не сумму начисленного налога напрямую. Право на вычет и его размер зависят от применимого налогового законодательства, дохода, статуса налогоплательщика и выполнения специальных условий.

Как устроено

Размер фактической налоговой экономии зависит от предельной налоговой ставки налогоплательщика: сумма вычета умножается на применимую ставку. Поэтому одинаковый вычет может давать разный результат для разных налогоплательщиков.

Некоторые вычеты доступны всем налогоплательщикам, а другие требуют указания отдельных расходов при расчёте налоговой базы. Для отдельных капитальных вложений и затрат на исследования и разработки вычет может распределяться по нескольким налоговым периодам.

Где применяется

Основаниями для вычета могут быть расходы на пенсионные накопления, образование, жильё, самостоятельную занятость и медицинскую помощь. Конкретный перечень допустимых расходов и условия их учёта определяются налоговой системой.

Термин не означает автоматического права вычесть любой фактически понесённый расход. Вычет отличается от налогового кредита или зачёта: вычет уменьшает налогооблагаемый доход, а кредит непосредственно уменьшает сумму начисленного налога.